Kas yra pinigų srautų ataskaita?
Pinigų srautų ataskaita rodo, kaip įmonė išleido grynuosius pinigus. Jis dažnai naudojamas kartu su kitomis dviem pagrindinėmis ataskaitomis - pelno ir nuostolio bei balanso ataskaita. Tai yra trečiasis įmonės finansinių ataskaitų komponentas.
Kodėl pinigų srautų ataskaita yra svarbi?
Pinigų srautų ataskaita yra svarbi, nes ji informuoja verslo grynųjų pinigų būklę. Kad verslas būtų sėkmingas, jis visada turi turėti pakankamai pinigų. Tam reikia grynųjų, kad būtų galima apmokėti išlaidas, sumokėti banko paskolas, sumokėti mokesčius ir įsigyti naują turtą. Grynųjų pinigų srautų ataskaita nustato, ar įmonė turi pakankamai pinigų tam tikslui atlikti.
Grynųjų pinigų turėjimas yra pagrindinis reikalavimas, kad įmonė išliktų moki . Kai verslui nebėra pakankamai grynųjų, kad sumokėtų rinkliavas, jis dažnai skelbiamas bankrutavusiu .
Šiam įvadui į apskaitą mes neatliksime faktinio pinigų srautų ataskaitos parengimo. Iš tikrųjų verslo pasaulyje mažos įmonės retai rengia pinigų srautų ataskaitą, nes jų poreikiams pakanka pelno ir nuostolių ataskaitos. Mažai tikėtina, kad maža įmonė, tokia kaip kepykla, atliks sudėtingas grynųjų pinigų operacijas, kurios pateisintų tokią informaciją. Todėl laikoma laiko ir pinigų švaistymu, kai buhalteris parengia ataskaitą, kuri niekam būtų mažai naudinga!
Kita vertus, didelėms įmonėms, tokioms kaip „Nike“ ir „Microsoft“, būtina turėti pinigų srautų ataskaitą. Tokios įmonės dažnai turės didelę grynųjų pinigų operacijų sumą, kartais net milijardus dolerių pajamų, kurios joms paprasčiausiai yra skolingos, bet dar nebuvo gautos grynaisiais. Šiose situacijose ne visada pakanka pelno ir nuostolių ataskaitos, o pinigų srautų ataskaita yra vertinga daugeliui vartotojų, pavyzdžiui, bankams ir akcininkams.
Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys
Įsivaizduokime, kad jūs pradedate verslą su 1000 USD.
Už savo 1000 USD įsigyjate dėžę ingredientų ir kepate pyragus.
Parduodate visus pyragus klientui už 5000 USD.
Klientas klausia, ar jis gali nusipirkti pyragus kreditu, o tai reiškia, kad už pyragus sumokės mėnesio pabaigoje. Jūs sutinkate.
Šiame scenarijuje nustatykime jūsų grynųjų pinigų padėtį.
Pajamos: 5000 USD
Pagal apskaitos taisykles pajamos pripažįstamos tada, kai jos yra uždirbamos, o ne tada, kai jos gaunamos. Taigi, kadangi jūs pardavėte savo klientui, pardavimas turi būti pripažįstamas gautomis pajamomis.
Pelnas: 4000 USD
Pyragams išleidote 1000 USD ir pardavėte už 5000 USD. Tai duos jums 4 000 USD pelną.
Grynieji pinigai: Nulis!
Nors uždirbote 5000 USD pajamų ir 4000 USD pelno, turite NULL PINIGŲ! Šis scenarijus dažnai gali pasireikšti verslo pasaulyje, ypač su didelėmis korporacijomis, o tai rodo pinigų srautų ataskaitos rengimo svarbą.
Šios pamokos tikslas yra apibūdinti pinigų srautų ataskaitos esmę ir kada jos gali prireikti. Tačiau tikriausiai pastebėsite, kad dauguma mažų įmonių nemano, kad ši ataskaita reikalinga - pelno ir nuostolių ataskaita dažnai yra viskas, ko reikia mokesčių ir planavimo reikmėms.
Bandomasis balansas vs. Pelnas ir nuostolis vs. Balansas, palyginti su Pinigų srautų ataskaita
| Bandomasis balansas | Pelnas ir nuostoliai | Balanso lapas | Pinigų srautų ataskaita | |
| Įskaičiuotos sąskaitos | Visos sąskaitos | Pajamos ir išlaidos | Turtas, įsipareigojimai, brėžiniai ir savininko nuosavybė | bankas |
| Tipas | Vidiniams vartotojams | Išoriniams vartotojams | Išoriniams vartotojams | Išoriniams vartotojams |
| Rodoma pagrindinė informacija | Patvirtinimas, kad mūsų debeto sąskaitos balansuoja su mūsų kreditinėmis sąskaitomis | Metų pelnas / nuostolis | Verslo grynojo turto vertė | Banko likučio padidėjimas / sumažėjimas |
| Struktūra | Visos debeto sąskaitos kairėje pusėje, visos kredito sąskaitos dešinėje | Pajamos atėmus išlaidas, lygias pelnui | Turtas atėmus įsipareigojimus yra lygus savininko nuosavybei | Pradedama nuo banko likučio metų pradžioje. Pridėkite gautus grynuosius pinigus, atėmus išleistus grynuosius pinigus, lygią banko pabaigos balansui |